НДС на УСН: 5%, 7% или 22% — что выгоднее

Актуально на июль 2026 — учтены действующие ставки и нормы

С 2026 года НДС на УСН платят уже с дохода 20 млн ₽. Введите годовой доход и долю закупок с входным НДС — калькулятор сравнит ставки 5–7% без вычетов и 22% с вычетами.

Доход за год, ₽ (без НДС)

Закупки с входным НДС, % от дохода

Что выгоднее

Выгоднее 5% без вычетов

НДС по пониженной ставке (без вычетов), в год

5 000 000 ₽

НДС по ставке 22% (с вычетами), в год

11 000 000 ₽

Точка равновесия: доля закупок с НДС

77,3%

При доходе 100 000 000 ₽ вам доступна пониженная ставка 5%: НДС составит 5 000 000 ₽ в год без права на вычеты. Альтернатива — общая ставка 22% с вычетами входного НДС: при вашей доле закупок с НДС (50% дохода) к уплате выйдет 11 000 000 ₽. В вашем случае выгоднее 5% без вычетов — разница 6 000 000 ₽ в год. Точка равновесия: ставка 22% начинает выигрывать, когда закупки с входным НДС превышают 77,3% дохода. Важно: выбрав пониженную ставку, применять её нужно минимум 12 кварталов подряд.

История расчётов

Сделано в ПОСЧИТАЙКА

Как считается

С 2025 года упрощенцы платят НДС, а с 2026-го порог резко снижен: обязанность наступает при доходе свыше 20 млн ₽ за предыдущий год. Дальше — выбор из двух режимов, и он сильно влияет на налоговую нагрузку.

Пониженная: НДС = доход × 5% (или 7%) без вычетов · Общая: НДС = 22% × (доход − закупки с НДС)

Пониженные ставки: 5% при доходе до 272,5 млн ₽ и 7% до 490,5 млн ₽ (базовые 250/450 млн с дефлятором 2026). Просто и предсказуемо, но входной НДС от поставщиков к вычету не принимается — он ложится в себестоимость. Общая ставка 22% даёт право на вычеты: платите налог только с разницы между исходящим и входящим НДС.

Правило выбора: чем больше в ваших расходах закупок с НДС, тем привлекательнее 22%. Точка равновесия для ставки 5% — закупки с НДС около 77% дохода, для 7% — около 68%. Торговля с большими закупками у плательщиков НДС часто выигрывает на 22%, услуги с малыми материальными расходами — почти всегда на 5–7%. Учтите: выбранную пониженную ставку нужно применять минимум 12 кварталов подряд.

Частые вопросы

У меня доход меньше 20 млн — я плачу НДС?

Нет, действует автоматическое освобождение: ни платить, ни сдавать декларацию по НДС, ни выставлять счета-фактуры не нужно. Но как только доход за год превысит 20 млн ₽, обязанность появится с 1-го числа следующего месяца — следите за нарастающим итогом.

Почему нельзя брать вычеты на ставке 5–7%?

Так устроен закон: пониженные ставки — компромисс «маленький процент в обмен на отказ от вычетов». Весь НДС, который вам предъявляют поставщики, при 5–7% становится вашей себестоимостью. Именно поэтому при больших закупках у плательщиков НДС выгоднее общая ставка.

Можно ли менять ставку каждый год?

Нет. Выбрав пониженную ставку (5 или 7%), применять её нужно минимум 12 последовательных кварталов — то есть 3 года, если не слетите с лимитов раньше. Поэтому решение стоит принимать с прогнозом структуры расходов на несколько лет.

Что будет с порогом дальше?

Снижение поэтапное: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн — с 2027-го и 10 млн — с 2028-го. То есть НДС на упрощёнке постепенно станет реальностью почти для всего малого бизнеса — закладывайте это в цены и учёт заранее.

Что изменилось

Правила и суммы пересматриваются — вот что поменялось в этом расчёте:

с 1 января 2026 — порог, с которого упрощенцы платят НДС, снижен с 60 млн до 20 млн ₽ дохода за прошлый год
с 1 января 2026 — общая ставка НДС выросла с 20% до 22%; пониженные 5% и 7% без вычетов сохранились
впереди — порог продолжит снижаться: 15 млн ₽ с 2027 года и 10 млн ₽ с 2028-го

Источники и правовая база

Расчёт основан на действующих нормах (актуально на июль 2026). Первоисточники:

НК РФ, ст. 145, 164 — освобождение от НДС и налоговые ставки (ред. 2026)
Контур.Экстерн — НДС на УСН в 2026 году: ставки и лимиты
Эльба — НДС для УСН с 2026 года: обзор правил от ФНС

Готовые расчёты

Популярные варианты — откройте готовый расчёт с пояснением или измените параметры под себя.

Оцените калькулятор

Помогите другим — поставьте оценку