Доход до 20 млн — НДС не нужен
Готовый расчёт. Хотите со своими значениями — откройте калькулятор, все поля уже заполнены.
Доход 18 млн ₽ — ниже порога 2026 года: НДС не платится вообще, автоматически. Но запас всего 2 млн: при росте бизнеса появится выбор ставки, а с 2027 года порог опустится до 15 млн.
Посчитайте со своими значениямиПолзунки, график и сохранение расчёта — в полном калькуляторе
Открыть калькуляторУсловия этого расчёта
- Доход за год, ₽ (без НДС): 18000000
- Закупки с входным НДС, % от дохода: 50
При этих значениях что выгоднее составляет НДС платить не нужно. Измените параметры под свою ситуацию в калькуляторе «НДС на УСН: 5%, 7% или 22% — что выгоднее».
Как считается
С 2025 года упрощенцы платят НДС, а с 2026-го порог резко снижен: обязанность наступает при доходе свыше 20 млн ₽ за предыдущий год. Дальше — выбор из двух режимов, и он сильно влияет на налоговую нагрузку.
Пониженные ставки: 5% при доходе до 272,5 млн ₽ и 7% до 490,5 млн ₽ (базовые 250/450 млн с дефлятором 2026). Просто и предсказуемо, но входной НДС от поставщиков к вычету не принимается — он ложится в себестоимость. Общая ставка 22% даёт право на вычеты: платите налог только с разницы между исходящим и входящим НДС.
Правило выбора: чем больше в ваших расходах закупок с НДС, тем привлекательнее 22%. Точка равновесия для ставки 5% — закупки с НДС около 77% дохода, для 7% — около 68%. Торговля с большими закупками у плательщиков НДС часто выигрывает на 22%, услуги с малыми материальными расходами — почти всегда на 5–7%. Учтите: выбранную пониженную ставку нужно применять минимум 12 кварталов подряд.
Источники и правовая база
Расчёт основан на действующих нормах (актуально на июль 2026). Первоисточники:
- НК РФ, ст. 145, 164 — освобождение от НДС и налоговые ставки (ред. 2026)
- Контур.Экстерн — НДС на УСН в 2026 году: ставки и лимиты
- Эльба — НДС для УСН с 2026 года: обзор правил от ФНС
Другие готовые расчёты
Из 3 готовых расчётов на этой странице у этого варианта самое маленькое значение «что выгоднее» — НДС платить не нужно. Больше всего у варианта «НДС на УСН для услуг (мало закупок с НДС)»: Выгоднее 5% без вычетов.