Профессиональный налоговый вычет

Актуально на 2026 год — учтены действующие ставки и нормы

ИП на общей системе и исполнители по ГПХ платят НДФЛ с дохода за вычетом расходов — или фиксированных 20%. Посчитайте, что выгоднее.

Доход за год, ₽

Подтверждённые расходы, ₽

НДФЛ к уплате (выгодный вариант)

91 000 ₽

Что выгоднее

По расходам

Налог с вычетом 20%

104 000 ₽

Налог по подтверждённым расходам

91 000 ₽

Выгоднее — вычет по фактическим расходам: налог составит 91 000 ₽ вместо 104 000 ₽. Профвычет 20% дают без документов — удобно, когда расходов мало или нечем подтвердить. Вычет по расходам выгоднее, если реальные затраты выше 20% дохода, но их нужно подтвердить чеками и договорами. Применяется к доходам ИП, авторов и по договорам ГПХ.

История расчётов

Сделано в ПОСЧИТАЙКА

Как считается

НДФЛ = (доход − вычет) × 13%; вычет = 20% от дохода ИЛИ подтверждённые расходы (что больше)

Профессиональный вычет уменьшает базу по НДФЛ для тех, кто платит его с предпринимательского дохода: ИП на общей системе (ОСНО), а также авторов и исполнителей по договорам ГПХ. Работает правило «или-или»: либо вы вычитаете документально подтверждённые расходы, либо — если их мало или нет чеков — фиксированные 20% от дохода без всяких документов.

Вывод очевиден из расчёта: если реальные расходы больше 20% дохода — выгоднее вычет по расходам (но нужны документы), если меньше — берите безусловные 20%. Для ИП норма 20% доступна только на ОСНО; по договорам ГПХ у авторов произведений действуют повышенные нормативы (20–40% в зависимости от вида творчества). Расчёт по ставке 13% — при доходе свыше 5 млн ₽ часть облагается по 15%.

Частые вопросы

Кому доступен профессиональный вычет 20%?

ИП на общей системе налогообложения (не на УСН и не на патенте — там своя механика) и физлицам по гражданско-правовым договорам за выполнение работ, оказание услуг, создание произведений. Самозанятые платят НПД и профвычет не применяют — у них своя ставка 4–6%.

Что считается подтверждёнными расходами?

Затраты, напрямую связанные с получением дохода и подтверждённые документами: материалы, аренда, оборудование, услуги подрядчиков. Расходы должны быть экономически обоснованы. Нельзя смешивать: либо весь вычет 20%, либо весь по расходам — комбинировать в одной декларации нельзя.

Как получить вычет по ГПХ?

Проще всего — через налогового агента (заказчика): напишите заявление, и он посчитает НДФЛ уже с учётом вычета. Если заказчик не агент или вы работали с физлицом — заявите вычет сами в декларации 3-НДФЛ по итогам года.

Готовые расчёты

Популярные варианты — откройте готовый расчёт с пояснением или измените параметры под себя.

Оцените калькулятор

Помогите другим — поставьте оценку